Conseils de planification fiscale: Assurance vie

Comprendre l'importance de l'assurance-vie est une chose. Comprendre les règles fiscales en est une autre. Au fur et à mesure que les produits d'assurance ont évolué et sont devenus plus sophistiqués, la ligne qui sépare les véhicules d'assurance des véhicules d'investissement est devenue floue. Pour différencier les deux, une combinaison de règles et d'exceptions complexes régit désormais la taxation des produits d'assurance. Si vous n'avez ni le temps ni l'envie de déchiffrer les règlements de l'IRS, voici quelques conseils d'impôt sur l'assurance-vie et de l'information de base pour vous aider à comprendre tout cela.


Gardez à l'esprit que vous ne pouvez pas déduire vos primes dans votre déclaration de revenus fédérale

Parce que l'assurance-vie est considérée comme une dépense personnelle, vous ne pouvez pas déduire les primes que vous payez pour une couverture d'assurance-vie.

Vous devriez déterminer si vos primes ont été payées avant ou après impôt

L'imposition des produits d'assurance-vie dépend de plusieurs facteurs, notamment si vous avez payé vos primes d'assurance avec des dollars avant ou après impôt. Si vous achetez une police d'assurance-vie par vous-même ou par l'intermédiaire de votre employeur, vos primes sont probablement payées avec des dollars après impôt.

Des règles différentes peuvent s'appliquer si votre entreprise offre l'option d'acheter une assurance-vie au moyen d'un régime de retraite admissible et que vous faites des cotisations avant impôt. Bien que les cotisations avant impôts offrent certains avantages fiscaux, un compromis est que vous devrez payer une petite taxe sur la valeur économique de l'assurance vie pure dans la police (c.-à-d. La différence entre la valeur de rachat et la prestation de décès). ) chaque année. De plus, au décès, le montant de la valeur de rachat des polices versée dans le cadre de la prestation de décès constitue un revenu imposable. Ces jours-ci, cependant, peu d'entreprises offrent à leurs employés la possibilité d'acheter une assurance-vie grâce à leur régime de retraite qualifié.

Votre bénéficiaire d'assurance-vie n'aura probablement pas à payer d'impôt sur les prestations de décès reçues

Quiconque reçoit le capital-décès de votre police d'assurance n'a généralement pas à payer d'impôt fédéral ou d'État sur ces produits. Donc, si vous mourez en possession d'une police d'assurance-vie assortie d'une prestation de décès de 500 000 $, votre bénéficiaire de la police n'aura généralement pas à payer d'impôt sur le revenu à la réception des 500 000 $. Cela est généralement vrai, que vous ayez payé toutes les primes vous-même ou que votre employeur ait subventionné une partie ou la totalité des primes en vertu d'un régime collectif d'assurance temporaire.

Des règles différentes en matière d'impôt sur le revenu peuvent s'appliquer si la prestation de décès est payée en versements plutôt qu'en une somme forfaitaire. La portion de l'intérêt (le cas échéant) de chaque versement est généralement considérée comme imposable pour le bénéficiaire aux taux de revenu ordinaires, tandis que la partie principale est libre d'impôt.

Dans certains cas, le produit de l'assurance peut être inclus dans votre succession imposable

Si vous détenez un droit de propriété dans une police d'assurance au moment de votre décès, le produit de cette police d'assurance sera inclus dans votre succession imposable. Incidents de propriété comprennent le droit de changer le bénéficiaire, le droit de souscrire des contrats d'assurance, et le droit de remettre la politique pour de l'argent. De plus, si vous offrez une police d'assurance dans les trois ans suivant votre décès, le produit de cette police sera retiré dans votre succession imposable. Pour éviter que la police ne soit incluse dans votre succession imposable, une autre personne que vous (p. Ex., Un bénéficiaire ou une fiducie) devrait en être le propriétaire.

Remarque: Si le propriétaire, l'assuré et le bénéficiaire sont trois personnes différentes, le versement des prestations de décès provenant d'une police d'assurance-vie au bénéficiaire peut donner lieu à un don imposable non intentionnel du propriétaire au bénéficiaire.

Si votre contrat comporte une composante de valeur de rachat, cette partie accumulera l'impôt différé

Contrairement aux polices d'assurance-vie temporaire, certaines polices d'assurance-vie (p. Ex. Vie permanente) comportent une composante de valeur de rachat. À mesure que la valeur de rachat augmente, vous pourriez avoir plus d'argent en valeur de rachat que vous avez payé en primes. En règle générale, vous êtes autorisé à reporter l'impôt sur ces gains tant que vous ne vendez, ne retirez pas ou ne rétractez pas la police. Si vous vendez, cédez ou vous retirez du contrat, la différence entre ce que vous obtenez et ce que vous avez payé est imposée comme un revenu ordinaire.

Vous n'êtes généralement pas imposé sur les dividendes payés

Certaines politiques, appelées polices participantes, rapportent des dividendes. Un dividende d'assurance est le montant de votre prime qui vous est remboursé si votre compagnie d'assurance réalise des coûts de mortalité et de dépenses moins élevés que prévu. Les dividendes sont payés sur les excédents de l'assureur pour l'année. Peu importe si vous les prenez en espèces, les gardez en dépôt auprès de l'assureur, ou achetez une assurance-vie supplémentaire dans la police, ils sont considérés comme un remboursement de primes. Tant que vous ne récupérez pas plus que ce que vous avez payé, vous récupérez simplement vos coûts, et aucune taxe n'est due. Toutefois, si vous laissez ces dividendes en dépôt auprès de votre compagnie d'assurance et qu'ils rapportent des intérêts, les intérêts que vous recevez devraient être inclus dans le revenu d'intérêt imposable.


Méfiez-vous des retraits d'espèces supérieurs à la base - ils sont imposables

Si vous retirez de l'argent d'une police d'assurance-vie en espèces, le montant des retraits jusqu'à concurrence de votre assiette dans la police sera libre d'impôt. En règle générale, votre assiette est le montant des primes que vous avez payées dans la police, moins les dividendes ou les retraits que vous avez déjà pris. Tout retrait supérieur à votre base (gain) sera imposé comme un revenu ordinaire. Toutefois, si la police est classée comme un contrat de dotation modifié (une situation qui se produit lorsque vous placez plus de primes que le seuil autorisé), le gain doit être retiré en premier et imposé.

Gardez à l'esprit que si vous retirez une partie de votre valeur de rachat, la prestation de décès disponible pour vos survivants sera réduite.

Vous n'aurez probablement pas à payer d'impôt sur les emprunts contractés contre votre police

Si vous contractez un prêt contre la valeur de rachat de votre police d'assurance, le montant du prêt n'est pas imposable (sauf dans le cas d'une MEC). Ce résultat est le cas même si le prêt est supérieur au montant des primes que vous avez payées. Un tel prêt n'est pas imposé tant que la police est en vigueur.

Si vous contractez un prêt contre votre police, la prestation de décès et la valeur de rachat de la police seront réduites.

Vous ne pouvez pas déduire les intérêts que vous avez payés sur les avances sur police

L'intérêt que vous payez sur tout emprunt contracté par rapport à la valeur de rachat de votre assurance-vie n'est pas déductible d'impôt. Certains prêts sur les polices appartenant à l'entreprise constituent une exception à cette règle.

La cession de votre police peut entraîner un gain imposable

Si vous remettez votre police d'assurance-vie en valeur de rachat, tout gain sur la police sera assujetti à l'impôt fédéral (et possiblement à l'impôt sur le revenu). Le gain sur la cession d'une politique de valeur de rachat est la différence entre la valeur de rachat brute versée (plus tout prêt en cours) et votre base dans la police. Votre base est le total des primes que vous avez payées en espèces, moins les dividendes de police et les retraits libres d'impôt que vous avez faits.

Vous pourriez être en mesure d'échanger une police contre une autre sans déclencher d'obligation fiscale

Le code des impôts vous permet d'échanger une police d'assurance-vie contre une autre (ou une police d'assurance-vie pour une rente) sans déclencher l'impôt exigible. Ceci est connu comme un échange Section 1035. Cependant, vous devez suivre les règles de l'IRS lors de l'échange.

En cas de doute, consultez un professionnel

Les règles fiscales entourant l'assurance-vie sont évidemment complexes et sujettes à changement. Pour plus d'informations, contactez un professionnel de l'assurance, un avocat ou un comptable qualifié.
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